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【会计实务】增值税年末结转会计分录怎么写?小白必看!

增值税年末结转是为了让一整年的账更清晰,但并没有要求企业必须进行年末结转的账务处理,因此,是否做增值税年末结转的账务处理,还需要根据会计个人的做账习惯进行处理。如果需要结转处理,可以参考如下账务处理:

年末时可以将应交税费——应交增值税的所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销:

借:应交税费——应交增值税(减免税款)红字

应交税费——应交增值税(进项税额)红字

应交税费——应交增值税(转出未交增值税)红字

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)红字

应交税费——应交增值税(进项税额转出)红字

【案例】

甲企业年初留底税额为零。三级科目的余额均为零。本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是 280元,缴纳增值税570元。

方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:

借:应交税费——应交增值税(进项税额) -200

应交税费——应交增值税(减免税款) -280

应交税费——应交增值税(转出未交增值税) -570

贷:应交税费——应交增值税(销项税额) -1000

应交税费——应交增值税(进项税额转出) -50

方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”;将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,即:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 480

贷:应交税费——应交增值税(进项税额) 200

应交税费——应交增值税(减免税款) 280

借:应交税费——应交增值税(销项税额) 1000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)50

贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 1050

-转自搜狐会计


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