【会计实务】企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录！

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1按月或按季计提

借：所得税费用
　　贷：应交税费--应交企业所得税

2按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税
　　贷：银行存款

3次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）

借：以前年度损益调整
　　贷：应交税费--应交企业所得税

4缴纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款

5补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润
　　贷：以前年度损益调整

6年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税
　　贷：以前年度损益调
7留抵损益调整
借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配-未分配利润

-转自会计网